Việc xác định liệu dịch vụ thiết kế website có phải chịu thuế GTGT không? Đây là một vấn đề mà nhiều doanh nghiệp trong lĩnh vực này quan tâm. Chính vì nhận được nhiều câu hỏi về vấn đề này, Terus sẽ giải đáp những thắc mắc của bạn liên quan đến việc dịch vụ thiết kế website có phải chịu thuế hay không.
Thiết kế website không có chịu thuế Giá trị gia tăng(GTGT).
I. Thuế GTGT là gì?
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh vào phần giá trị của hàng hóa, dịch vụ tăng lên trong suốt quá trình sản xuất và lưu thông đến người tiêu dùng.
Các doanh nghiệp sẽ nộp các mức thuế suất khác nhau vào ngân sách nhà nước tùy theo mức độ tiêu thụ hàng hóa của họ. Các mức thuế miễn thuế, 0%, 5% và 10% hiện tại là những mức thuế phổ biến nhất.
II. Hoạt động dịch vụ thiết kế website là gì?
Điều này liên quan đến việc phát triển một giao diện website hoàn chỉnh cũng như việc cung cấp nội dung cho website đó. Người dùng có thể truy cập website này bằng các thiết bị điện tử như điện thoại di động, máy tính bảng, máy tính xách tay hoặc máy tính bảng.
Thực hiện ý tưởng tốt nhất cho nội dung website là nhiệm vụ của một nhà thiết kế web. Điều quan trọng là tất cả các yếu tố, bao gồm hình ảnh, màu sắc và bố cục, phải được kết hợp với nhau một cách hài hòa theo đúng hành trình của khách hàng.
Vì vậy, “thiết kế website” hợp pháp thuộc danh mục nào? Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, thiết kế website thuộc nhóm phần mềm ứng dụng – phần mềm quản trị và xử lý thông tin website.
III. Thiết kế website có chịu thuế GTGT không?
Theo quy định tại Điều 4 Khoản 12 Thông báo số 219/2013/TT-BTC thì đối tượng, chủng loại hàng hóa được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% như sau:
“Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật”.
- Vậy sản phẩm phần mềm ở đây là gì?
- Thuế áp dụng lên công ty phần mềm
1. Vậy sản phẩm phần mềm ở đây là gì?
Theo Điều 9, khoản 2, Nghị định số 71/2007/NĐ-CP hướng dẫn Luật Công nghệ thông tin. Loại sản phẩm phần mềm được quy định gồm 5 loại:
- Phần mềm hệ thống
- Phần mềm ứng dụng
- Phần mềm tiện ích
- Phần mềm công cụ
- Phần mềm khác
Căn cứ công văn số 22099/CT-HTr ngày 11/3/2005 của Cục Thuế Hà Nội hỏi về thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website và thuê chỗ đặt máy chủ (thuê máy chủ để vận hành website), Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
- Hoạt động thiết kế website được phân loại là dịch vụ phần mềm và thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
- Dịch vụ cho thuê máy chủ phục vụ hoạt động của website thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.
2. Thuế áp dụng lên công ty phần mềm:
Theo công văn 4242/TCT-CS-2014 quy định về chính sách thuế GTGT đối với công ty thiết kế website, phần mềm như sau:
- Thuế suất 0% áp dụng: Áp dụng đối với doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm (lập trình phần mềm, thiết kế website) ra nước ngoài theo hợp đồng quy định tại khoản 2 Điều 9 Chương 2 Văn bản số 06/2012/TT-Bitcoin.
- Miễn thuế: Đối với doanh nghiệp cung cấp sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm (lập trình phần mềm, thiết kế website) trong nước không phải nộp thuế giá trị gia tăng.
- Thuế suất 10%: Đối với doanh nghiệp thực hiện dịch vụ thay khách hàng đăng ký tên miền website, thuê máy chủ (hosting) áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%.
Do đó, thiết kế website có thể được miễn thuế GTGT hoặc được nộp thuế suất 0% hoặc 10%. Sẽ tùy theo hoạt động kinh doanh, nghề nghiệp và dịch vụ của doanh nghiệp. Công ty xuất khẩu dịch vụ thiết kế website từ quốc gia khác được áp dụng thuế suất 0%.
Các công ty trong nước cung cấp sản phẩm thiết kế web được miễn thuế GTGT. Cuối cùng, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ lưu trữ phải chịu thuế GTGT 10%.
IV. Để hoàn thiện một website bạn sẽ chịu những khoản thuế nào?
Theo quy định của pháp luật Việt Nam, dịch vụ thiết kế website không chịu thuế giá trị gia tăng (VAT). Do đó, nếu khách hàng chỉ cần dịch vụ thiết kế website, chi phí sẽ không bao gồm VAT. Tuy nhiên, nếu công ty thiết kế website cung cấp thêm các dịch vụ khác như đăng ký tên miền, cho thuê máy chủ, thì những dịch vụ này sẽ chịu VAT ở mức 10%.
Ví dụ, nếu một công ty thiết kế website cung cấp dịch vụ thiết kế website trọn gói bao gồm đăng ký tên miền và cho thuê máy chủ, thì giá trị của dịch vụ thiết kế website sẽ không chịu VAT, nhưng giá trị của dịch vụ đăng ký tên miền và cho thuê máy chủ sẽ chịu VAT 10%. Vì vậy, chi phí cho dịch vụ đăng ký domain và thuê hosting sẽ được tính thêm VAT.
V. Cơ sở pháp lý
- Nghị định số 71/2007/NĐ-CP hướng dẫn Luật Công nghệ thông tin cho ngành Công nghệ thông tin;
- Thông tư số 06/2012/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng, Nghị định số 123/2008/NĐ-CP và Nghị định số 121/2011/NĐ-CP do Bộ Tài chính ban hành;
- Thông tư số 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP do Bộ Tài chính ban hành;
- Công văn số 22099/CT-HTr ngày 11/3/2005 của Cục thuế Hà Nội V/v về thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website và thuê chỗ đặt máy chủ (thuê máy chủ để vận hành website);
- Công văn 4242/TCT-CS 2014 chính sách thuế lập trình phần mềm, thiết kế website.
Terus tin rằng sẽ để lại ấn tượng tốt với khách hàng nhờ vào chất lượng dịch vụ thiết kế website mà Terus cung cấp. Tìm hiểu ngay về dịch vụ thiết kế website tại Terus
VI. Tổng kết
Kết luận cuối cùng đưa ra rằng Thiết kế website không phải chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Hi vọng những thông tin trên đã giúp bạn có được thông tin rõ ràng nhất về các vấn đề thuế GTGT. Cảm ơn bạn đã đọc hết bài viết, mọi thắc mắc có thể liên hệ Terus ngay!
Theo dõi Terus tại:
Đọc thêm:
Nhiệm vụ của chúng tôi là đồng hành cùng bạn và doanh nghiệp để ngày càng tạo ra những thương hiệu Việt Nam lớn mạnh.